Какие «серые» схемы применяют перевозчики в России: выплачивают водителям МРОТ и используют уловки с налогами

В Российской Федерации насчитывается свыше 6,7 миллиона грузовых автомобилей, принадлежащих более чем 300 тысячам владельцев. При этом только около 25% участников рынка грузоперевозок действуют легально, а остальные находятся за пределами правового поля.

Некоторые перевозчики игнорируют законодательство, прибегая к недобросовестной конкуренции и оптимизации налоговых обязательств. Это вызывает рост аварийности на транспорте, потери и повреждения грузов, а также создает неравные условия для конкуренции в тарифах среди компаний. Кроме того, схемы налоговой оптимизации, применяемые недобросовестными игроками, могут привести к возникновению налоговых рисков для бизнеса. Эффективным решением может стать создание единой системы параметров налоговой нагрузки, которые бы позволяли определять надежность перевозчиков для регуляторов, заказчиков и партнеров. Об этом говорится в отчете «АвтоГрузЭкс», подготовленном совместно с Ассоциацией добросовестных налогоплательщиков «РАДО», ПЭК, DIZI Group и Dentro.

Более 70% участников российского транспортно-логистического сектора нарушают законодательные нормы и прибегают к демпингу, оптимизируя налоги и сборы. Согласно информации МВД, на территории России зарегистрировано свыше 6,7 миллионов грузовых автомобилей, которые, по данным экспертов «АвтоГрузЭкс», принадлежат около 300 тысячам владельцев, включая как юридические, так и физические лица. В категории «деятельность грузового автомобильного транспорта и услуги по перевозкам» (ОК ВЭД 49.4) официально зарегистрировано 66 589 компаний, согласно данным сервиса Rusprofile. При этом лишь около 30% участников сектора ведут легальную деятельность в области грузоперевозок, тогда как остальные действуют вне правового поля, как указано в обзоре.

«Множество перевозчиков по-прежнему функционируют в неформальном секторе, что ведет к росту числа транспортных аварий, а также к повреждениям и потерям грузов», — отметил Вадим Филатов, президент «АвтоГрузЭкс» и заместитель директора компании ПЭК. Генеральный директор компании Dentro Игорь Илькаев акцентировал внимание на том, что неравные условия конкуренции разрушают бизнес и препятствуют его развитию, поскольку из-за значительных различий в тарифах с недобросовестными компаниями, остальные перевозчики теряют значительную долю заказов.

Филатов также напомнил, что государственные органы усиливают контроль и ускоряют внедрение инструментов, нацеленных на увеличение прозрачности в отрасли. Участники рынка уже начали обмениваться накладными и иными документами в электронном формате с соответствующими ведомствами через Государственную информационную систему электронных перевозочных документов (ГИС ЭПД). Это позволяет отслеживать всю цепочку поставок, что делает невозможным скрытие информации о грузоперевозках. Кроме того, Госдума РФ приняла в первом чтении законопроект «О порядке допуска к осуществлению перевозок грузов автомобильным транспортом в РФ», который предполагает, что перевозчики смогут законно действовать только после регистрации в реестре и потеряют это право после исключения из него.

Тем не менее, президент компании «АвтоГрузЭкс» считает, что этого недостаточно. Бизнесу необходимо создание единой системы показателей, позволяющей оценивать надежность перевозчиков для органов, осуществляющих регулирование, а также для клиентов и партнеров.

«Важно, чтобы компании совместно с регулирующими учреждениями не только разработали стандарты, определяющие надежность своих контрагентов, но и поощрили бизнес к их соблюдению. При этом следует, чтобы уплата налогов и сборов была более выгодной, чем их оптимизация на фоне увеличивающихся рисков», — утверждает Екатерина Роганова, исполнительный директор Ассоциации ответственных налогоплательщиков «РАДО».

СПОСОБЫ НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ И ПОКАЗАТЕЛИ НАДЕЖНОСТИ

Участники исследования утверждают, что российские транспортные компании наиболее часто занимаются оптимизацией подоходных налогов (НДФЛ) и страховых взносов при начислении заработной платы. Поэтому необходимо, чтобы уровень средней начисленной зарплаты стал одним из ключевых индикаторов надежности транспортных организаций. Этот показатель определяется как отношение фонда оплаты труда (ФОТ) к среднесписочной численности работников.

По словам финансового директора компании ПЭК Романа Ромашевского, при вычислении можно опираться на среднемесячную зарплату для категории «деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта» (ОКВЭД 49), которая по итогам прошлого года составила 77 504,6 рубля, согласно данным Росстата. Он также отметил, что на текущем рынке присутствует значительное количество недобросовестных перевозчиков, которые выплачивают своим работникам только минимальную зарплату (МРОТ) в размере 19 242 рубля в месяц, в то время как остальная часть дохода остается вне зоны правового регулирования. С ростом прозрачности в отрасли доля таких компаний будет уменьшаться, что поспособствует увеличению среднего уровня зарплат в секторе, подчеркнул Ромашевский.

Одним из альтернативных подходов является использование медианной зарплаты в качестве основы для оценки. Этот метод может служить более точным показателем: средняя зарплата вычисляется как общее количество выплат к числу сотрудников, тогда как медианная рассчитывается на основе значений самой высокой и самой низкой зарплат, отметил он.

Согласно информации «АвтоГрузЭкс», вторым по популярности методом оптимизации является уклонение компаний от уплаты НДС. В обзоре утверждается, что часто применяется так называемая «топливная схема», при которой транспортные компании оплачивают часть услуг субподрядчиков, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН) или по патенту, не деньгами, а топливом. В официальной документации такая операция не фиксируется — заказчик отчитывается, что использовал топливо самостоятельно, что позволяет не только получить вычет по НДС, но и уменьшить затраты на услуги субподрядчиков.

Еще один распространенный метод — это покупка «бумажного» НДС, когда компания якобы оплачивает товары или услуги своих партнеров, не приобретая ничего по сути. Это дает возможность недобросовестным участникам рынка завышать свои расходы и тем самым уменьшать обязательства по НДС и налогу на прибыль, рассказала Екатерина Роганова.

Таким образом, важно, чтобы один из критериев надежности транспортных компаний определялся долей расходов, подлежавших налогообложению по НДС, в общей выручке. Это позволит оценить сумму налогов, которые были возмещены организацией.

При этом, как подчеркивает основатель и генеральный директор DIZI Group Динар Хабибуллин, процесс оптимизации зачастую вызван не только желанием снизить затраты, но и нехваткой навыков для правильного расчета НДС. «Поэтому параллельно с мерами по повышению прозрачности в этой сфере необходимо организовать обучение и информирование компаний по оформлению сопроводительных документов и налоговым расчетам», — отмечает он.

Еще один важный показатель надежности — это количество сотрудников в отношении к автопарку, рассчитываемое как соотношение числа рабочих к количеству транспортных средств в собственности. «Необходимо, чтобы информация о среднем уровне зарплаты, доле НДС-расходов по отношению к выручке и численности персонала по отношению к автопарку была доступна на единой платформе и регулярно обновлялась», — добавил Вадим Филатов.

Для повышения безопасности и прозрачности в отрасли «АвтоГрузЭкс» совместно с ФНС России и Ассоциацией добросовестных налогоплательщиков «РАДО» решили создать рабочую группу для разработки единой системы показателей налоговой нагрузки. С этой помощью бизнес сможет в реальном времени отслеживать информацию о своих контрагентах и выбирать надежных перевозчиков, что предотвратит риски участия в схемах уклонения от уплаты налогов и взносов.

Источник: 5koleso.ru